کارآفرینی كارگاه توليد نقل

کارآفرینی كارگاه توليد نقل
کارآفرینی كارگاه توليد نقل
90,000 ریال 
تخفیف 15 تا 30 درصدی برای همکاران، کافی نت ها و مشتریان ویژه _____________________________  
وضعيت موجودي: موجود است
تعداد:  
افزودن به ليست مقايسه | افزودن به محصولات مورد علاقه

تعداد صفحات : 86 صفحه _ فرمت WORD _ دانلود مطالب بلافاصله پس از پرداخت آنلاین

تمامي عمليات انجام گرفته و صورتهاي مالي تهيه شده در مورد كارگاه توليد نقل به صورت فرضي مي باشد كه در اين كارگاه بعد از خريداري شكر ، عمليات و مراحل توليد روي آن انجام گرفته و تبديل به نقل مي‌شود و توسط فروشندگان به فروش مي‌رسد.
روش انبارداري كارگاه توليدي ، روش اولين صادره از اولين وارده «Fifo » در نظر گرفته شده و تعداد كارگران مشغول در كارگاه نيز فرضاً 12 نفر است كه هر كدام ماهيانه مبلغ 900،000 ريال دستمزد دريافت مي‌دارند.

در اين پروژه سعي من بر اين بوده از زياده نويسي هاي بيجا (منظور افزايش مقدار خريد و فروش و هزينه هاي روزانه كارگاه كه منجر به انجام ثبت ها و عمليات بيشتري خواهد شد) صرف نظر نموده و به طور خلاصه و مفيد تمامي عملياتي را كه لازم يك طرح حسابداري است را انجام داده باشم. و فكر مي كنم كه هدف اصلي از اين پروژه نشان دادن مراحلي است كه الزاماً بايد انجام گيرد، نه زياده نويسي در مورد هر يك از مراحل.

در حين تنظيم اين پروژه سعي من بر اين بوده كه اشتباهات و اشكالات موجود در اين پروژه را به حداقل برسانم و اگر شما اشكالاتي در اين پروژه مشاهده گردد اين اشكالات را به پاي بي تجربگي اين بنده حقير بگذاريد و به بزرگي خودتان ببخشيد.
                 
 اميدوارم اين پروژه مقبول حضرتعالي واقع گردد.

تعريف: داراييها   داراييهاي جاري   داراييهاي غير جاري
تعريف: بدهيها    بدهيهاي جاري   درآمدها    هزينه ها    سرمايه
تعريف: ترازنامه     صورتحساب سود وزيان
ترازنامه منتهي به 31/6/83
سند حسابداري مهر ماه
دفتر روزنامه مهر ماه
دفاتر كل در پايان مهر ماه
صورت مغايرت بانكي در پايان مهر ماه
تراز آزمايشي منتهي به 30/7/83
ارزيابي موجودي پايان دوره ماه اول
سند حسابداري آبان ماه
دفتر روزنامه آبان ماه
دفاتر كل آبان ماه
صورت مغايرت بانكي در پايان آبان ماه
تراز آزمايشي منتهي به 30/8/83
ارزيابي موجودي پايان دوره به روشي ساده
كارت حساب مواد آبان ماه ــــــ fifo
سند حسابداري آذر ماه
 دفتر روزنامه آذر ماه
صورت مغايرت بانكي
تراز آزمايشي منتهي به 30/9/8

صورت مغايرت بانكي
تراز آزمايشي منتهي به 30/9/83
اطلاعات به دست آمده جهت اصلاح حسابها
تراز آزمايشي اصلاح شده
ارزيابي موجودي پايان دوره آذر ماه به روش ساده
كارت حساب مواد آذر ماه ــــــ fifo
ثبت بستن حسابهاي موقت و بستن حسابهاي دائم در پايان آذر ماه
صورتحساب سود و زيان منتهي به 30/9/83
صورتحساب سرمايه منتهي به 30/9/83
ترازنامه منتهي به 30/9/83
   
«تعريف حسابها»
1ـ دارايي ها:
داراييها منابع اقتصادي هستند كه براي بلند مدت به وسيله شخصيت حسابداري كنترل مي‌شود و بهاي تمام شده آن در زمان تحصيل به طور عيني يا واقعي قابل اندازه گيري است:
اقلام هنگامي منبع اقتصادي محسوب مي‌شوند كه منابع آتي براي شخصيت حسابداري داشته باشند. منابع معمولاً در صورت داشتن يكي از سه شرط زير داراي منابع آتي هستند: 1ـ پول نقد يا قابل تبديل به پول نقد باشند.      2ـ كلايي باشد كه انتظار فروش آن برود.    3ـ انتظار برود كه در آينده در ضمن فعاليت شركت مورد استفاده قرار گيرد.

داراييهاي جاري:
اين داراييها شامل وجوه نقد و ساير داراييهاييست كه به طور معقول انتظار مي رود در دوره گردش عملياتي يا يك سال (هر كدام طولاني تر است) به نقد تبديل شده يا فروخته و يا به مصرف برسد.

داراييهاي غير جاري:
به سرمايه گذاري بلند مدت ، اموال ، ماشين آلات ، تجهيزات ، داراييهاي نامشهود و ساير داراييها طبقه بندي مي‌شود كه در فعاليت ها و  عمليات مؤسسه مورد استفاده قرار مي‌گيرند و عمر مفيد بيش از يك سال دارند.
انواع ماشين آلات و تجهيزات: كه شامل داراييهاي مشهود است كه عمر مفيد نسبتاً طولاني دارند اصطلاح داراييهاي ثابت نيز بر اين مورد به كار مي‌رود. واحدهاي تجاري معمولاً اين داراييها را براي استفاده در جريان توليد كالاها و خدمات خريداري مي‌كنند. اگر داراييها براي فروش مجدد تقسيم يا خريداري شوند به عنوان موجوديها طبقه بندي مي‌گردند اگر چه داراي عمر مفيد طولاني باشند.

 
2ـ بدهيها:
به طور كلي تعهدات فعلي شخصيت حسابداري براي پرداخت پول يا ارائه كالا و خدمات در آينده است. بدهيها معرف ادعا يا حقوق اشخاص ثالث نسبت به داراييهاي شركت تجاري مي‌باشد. بدهيها بر حسب رقم قابل پرداخت در تاريخ تهيه ترازنامه (بيلان) و بهره‌هاي انباشته تا آن تاريخ ثبت مي‌شود.

بدهيهاي جاري:
اين بدهيها تعهداتي است كه انتظار مي‌رود از محل داراييهاي جاري يا از محل ايجاد ساير بدهيهاي جاري تسويه شود.
حساب پرداختني تجاري: مصرف مطالبات فروشندگان كالا و خدمات به شخصيت حسابداري است آن گروه از بدهيها كه پشتوانه آن اسناد قانوني است اسناد پرداختني ناميده مي‌شود.

3ـ درآمدها:
عبارتست از مبلغي كه بابت ارائه خدمات به مشتريان دريافت شده يا در آينده دريافت خواهد شد و در برخي موارد ممكن است از پيش دريافت شده باشد.

4ـ هزينه‌ها:
هزينه عبارتست از مبلغ پرداخت شده يا قابل پرداخت بابت خدمات دريافت شده.

5 ـ سـرمايه:
عبارتست از حق يا ادعاي مالي ، مالك يا مالكين نسبت به داراييهاي يك واحد اقتصادي و سرمايه ماهيت بستانكار دارد.
 
ترازنامه:
وضعيت مالي يك شخصيت حسابداري را در يك لحظه معين نشان مي دهد. گاهي به آن عنوان صورت وضعيت مالي نيز اطلاق مي‌گردد. لذا ترازنامه يك گزارش وضعيت موجود محسوب مي‌شود. ارقام مندرج در تراز نامه بر حسب پول بيان شده و تنها مواردي را منعكس مي‌كند كه قابل اندازه‌گيري باشد.
دو طرف ترازنامه الزاماً با يكديگر مساوي است و اين ناشي از دو طرفه بودن حسابها و معادله اساسي حسابداري است بنابراين اين تساوي هيچ مفهومي در سلامت اقتصادي و مالي واحد تجاري ندارد و نبايد در آن نتايج غير صحيح گرفته شود.

صورتحساب سود و زيان:
يكي از گزارشهاي حسابداري كه درآمدهاي فروش و هزينه هاي يك دوره مالي را تلخيص مي‌كند صورت حساب سود و زيان مي‌باشد از لحاظ فني صورتحساب سود و زيان در رده پايين تر از ترازنامه قرار مي گيرد ، زيرا اين صورت مشروحاً اقلامي را  منعكس مي‌كند كه نتيجه عمليات شخصيت حسابداري در يك دوره مالي است و موجب تغيير در يكي از اقلام مشخص ترازنامه يعني سود انباشته مي‌گردد.

هر چند از ديدگاه عده‌اي از حسابداران و استفاده كنندگان صورتهاي مالي اطلاعات مندرج در صورتحساب سود و زيان  به مراتب مهم تر از اطلاعات منعكس در ترازنامه است زيرا صورتحساب سود و زيان نتايج عمليات را گزارش مي‌كند و دلايل سودآوري شركت را نشان مي‌دهد.

صورتحساب سود و زيان از اقلام زير تشكيل يافته است:
درآمد فروش ناخالص ، برگشت از فروش و تخفيفات ، تخفيفات نقدي فروش ، ساير درآمدها ، بهاي تمام شده كالاي فروش رفته ، سود ناخالص ، هزينه‌ها و سود خالص.
ترازنامه
كارگاه توليدي نقل
منتهي به 31/6/83
داراييهاي جاري:            بدهيهاي جاري:   
بانك    87،133،200        حسابهاي پرداختني    17،976،900
ح ـ دريافتني    67،687،500        اسناد پرداختني    19،899،900
پيش پرداخت بيمه    2،990،000        جمع بدهيهاي جاري:    37،876،800
اسناد دريافتني    7،812،500           
موجودي كالا    16،650،000           
ملزومات    5،550،000           
جمع داراييهاي جاري:        187،823،200       
داراييهاي ثابت:               
ساختمان    403،000،000           
وسايط نقليه    70،000،000        ســرمايه    705،246،400
كسر شود:               
استهلاك انباشته وسايط نقليه    (3،500،000)           
ارزش دفتري    66،500،000           
ماشين آلات     80،000،000           
كسر شود:               
استهلاك انباشته ماشين آلات    (4،000،000)           
ارزش دفتري    76،000،000           
اثاثه    9،800،000           
جمع داراييهاي ثابت:        555،300،000       
               
جمع داراييها        743،123،200    جمع بدهي و سرمايه    743،123،200

«سند حسابداري» مهر ماه

خريد 3000 كيلو شكر از آقاي سعيدي از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 11،100،000 ريال به طور نسيه
پرداخت دستمزد كارگران واحد توليد به مبلغ 1،080،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ
فروش 500 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 2،825،000 ريال به آقاي اسدي طي چك شماره ــــــــــ
فروش 1000 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 5،650،000 ريال به آقاي علي نژاد كه نصف آن به صورت نقد و بقيه آن قرار شد 5 روز ديگر دريافت گردد.
فروش 800 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 4،520،000 ريال به آقاي كرمي طي چك شماره ــــــــــ
خريد 3000 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 11،100،000 ريال از آقاي سعيدي طي چك شماره ــــــــــ
پرداخت فيش آب ، برق ، گاز و تلفن به مبلغ 2،200،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ
پرداخت وجه شكر خريداري شده در مورخه 1/7 طي چك شماره ــــــــــ
فروش 2000 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 11،300،000 ريال به آقاي مهران كه در قبال وجه آن سفته 20 روزه دريافت گرديد.
خريد مقداري ملزومات كارگاهي به مبلغ 500،000 ريال طي چك شماره ـــــــ
دريافت بقيه وجه نقل فروخته شده در مورخه 2/7 به مبلغ 2،825،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ
فروش 400 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 2،260،000 ريال به آقاي دليران به طور نسيه با شرط ن/30 ـ 2/10
فروش 100 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 5،650،000 ريال به آقاي اسماعيل نژاد كه از بابت آن سفته 40 روزه دريافت گرديد.
خريد 2200 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 8،140،000 ريال از آقاي سعيدي كه در قبال وجه آن سفته 20 روزه صادر و تسليم فروشنده گرديد.
پرداخت مبلغ 500،000 ريال براي تعمير وسايط نقليه طي چك شماره ــــــــــ
پرداخت مبلغ 500،000 ريال بابت هزينه حمل كالاي خريداري شده به علت خرابي وسايط نقليه طي چك شماره ــــــــــ
برداشت نقدي آقاي صابر به مبلغ 3،000،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ از حساب جاري براي مصارف شخصي
فروش 300 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 1،695،000 ريال به آقاي رحماني طي چك شماره ــــــــــ
فروش 800 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 4،520،000 ريال به آقاي احمدي به طور نسيه كه قرار شد وجه آن در 5 روز آينده دريافت گردد.
برداشت از حساب جاري كارگاه و واريز آن به صندوق دفتر فروش براي پرداخت هاي جزيي به مبلغ 1،000،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ
هزينه سوخت وسايط نقليه ماه قبل بر اساس مدارك موجود به مبلغ 1،200،000 ريال بود طي چك شماره ــــــــــ به رانندگان پرداخت گرديد.
فروش نسيه اي كه در مورخه 5/7 صورت گرفته بود وجه آن پس از كسر مبلغ تخفيف دريافت گرديد.
فروش 700 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 3،955،000 ريال به آقاي داميار طي چك شماره ــــــــــ
خريد 3000 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 11،100،000 ريال از آقاي سعيدي كه در قبال وجه مذكور سفته‌اي 10 روزه صادر و تسليم فروشنده گرديد.

خريد مقداري ملزومات كارگاهي به مبلغ 300،000 ريال از آقاي تهراني و پرداخت وجه آن از صندوق.
دريافت اعلاميه بستانكار به مبلغ 4،520،000 ريال كه از طرف مشتريان به حساب واريز شده است.
برگشت كالاي فروخته شده در مورخه 9/7 به علت خشك بودن نقل ها كه تمامي وجه آن طي چك شماره ــــــــــ پرداخت گرديد.
فروش 1000 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 5،650،000 ريال به آقاي بيات طي چك شماره ــــــــــ
فروش 1000 كيلو نقل به آقاي شهبازي از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 5،650،000 ريال به طور نسيه با شرط ن/30 ـ 2/10
فروش 2000 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 11،300،000 ريال كه نصف آن به صورت نقد و نصف آن قرار شد 10 روز ديگر دريافت گردد.
دريافت وجه كالاي فروخته شده در مورخه 17/7 پس از كسر تخفيف در نظر گرفته شده.
فروش 2000 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 11،300،000 ريال كه از بابت وجه مذكور سفته 20 روزه دريافت گرديد.
خريد 2700 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 9،990،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ
وصول وجه سفته دريافتني در مورخه 4/7 از آقاي مهران
فروش 1100 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 6،215،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ
فروش 700 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 3،955،000 ريال به آقاي اصفهاني طي چك شماره ــــــــــ
پرداخت وجه سفته صادره در مورخه 7/7.


به علت تبليغات هر چه بيشتر محصولات كارگاه مبلغ 1،000،000 ريال هزينه آگهي پرداخت گرديد طي چك شماره ــــــــــ
دريافت بقيه وجه نقل فروخته شده در مورخه19/7 به مبلغ 5،650،000 ريال.
خريد 4000 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 14،800،000 ريال كه در قبال وجه مذكور سفته يك ماهه صادر و تسليم فروشنده گرديد.
فروش 2500 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 14،125،000 ريال به آقاي مرادي طي چك شماره ــــــــــ
فروش 3100 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 17،515،000 ريال به آقاي دلدار كه قرار شد وجه آن طي 10 روز آينده دريافت گردد.
واريزي نقدي صاحب كارگاه به حساب جاري به مبلغ 5،000،000 ريال جهت افزايش موجودي.


رديف    تاريخ    شرح    عطف    بدهكار    بستانكار
    روز    ماه            ريال    ريال

1   
1   
7    منقول از صفحه: 
خريد
حسابهاي پرداختني  
خريد كالا به طور نسيه از آقاي سعيدي       
11،100،000   

11،100،000

2    1    7    هزينه حقوق
بانك
پرداخت هزينه حقوق كارگران        1،080،000   
1،080،000
3    2    7    بانك
                                        فروش
فروش نقل طي چك ش ــــــــــ          2،825،000   
2،825،000
4    2    7    بانك
حسابهاي دريافتني
                                      فروش
فروش كالا به طور نسيه و نقد         2،825،000
2،825،000   

5،650،000
5    3    7    بانك
فروش
فروش كالا به صورت نقد        4،520،000   
4،520،000
6    3    7    خريد
                                 بانك
خريد كالا طي چك ش ــــــــــ          11،100،000   
11،100،000
7    3    7    هزينه آب و برق
                                بانك
پرداخت فيش آب، برق، تلفن و گاز كارگاه         2،200،000   
2،200،000

رديف    تاريخ    شرح    عطف    بدهكار    بستانكار
    روز    ماه            ريال    ريال

8   
3   
7    منقول از صفحه:  1
حسابهاي پرداختني
بانك
پرداخت وجه شكر خريداري شده       
11،100،000   

11،100،000

9    4    7    اسناد دريافتني
فروش
فروش نقل و دريافت سفته 20 روزه         11،300،000   
11،300،000
10    4    7    ملزومات
                                                    بانك
خريد مقداري ملزومات كارگاهي        500،000   
500،000
11    5    7    بانك
                               حسابهاي دريافتني
دريافت بقيه وجه در مورخه 2/7        2،825،000   
2،825،000
12    5    7    حسابهاي دريافتني
فروش
فروش نسيه با شرط ن/30 ـ 2/10        2،260،000   
2،260،000
13    6    7    اسناد دريافتني
فروش
فروش نقل و دريافت سفته 40 روزه        5،650،000   
5،650،000
14    7    7    خريد
اسناد دريافتني
خريد شكر و صدور سفته 20 روزه        8،140،000   
8،140،000

رديف    تاريخ    شرح    عطف    بدهكار    بستانكار
    روز    ماه            ريال    ريال

15   
8   
7    منقول از صفحه:  2
هزينه تعمير
 بانك
پرداخت هزينه تعمير وسايط نقليه        
500،000   

500،000
16    8    7    هزينه حمل
بانك
پرداخت هزينه حمل طي چك ش ــــــــ        500،000   
500،000
17    9    7    برداشت
بانك
برداشت بابت مصارف شخصي        3،000،000   
3،000،000
18    9    7    بانك
فروش
فروش نقل طي چك ش ـــــــــ        1،695،000   
1،695،000
19    10    7    حسابهاي دريافتني
فروش
فروش نسيه نقل و 5 روز ديگر دريافت        4،520،000   
4،520،000
20    12    7    صندوق
بانك
برداشت نقد و واريز به حساب جاري        1،000،000   
1،000،000
21    12    7    هزينه سوخت
بانك
پرداخت هزينه سوخت وسايط نقليه        1،200،000   
1،200،000

رديف    تاريخ    شرح    عطف    بدهكار    بستانكار
    روز    ماه            ريال    ريال

22   
13   
7    منقول از صفحه:  3
 بانك
تخفيفات نقدي فروش
                حسابهاي دريافتني
دريافت وجه نقل در مورخه 5/7       
2،214،800
45،200   


2،260،000
23    13    7    بانك
فروش
فروش نقل طي چك ش ــــــــــــــ        3،955،000   
3،955،000
24    13    7    خريد
اسناد دريافتني
خريد شكر و صدور سفته 10 روزه        11،100،000   
11،100،000
25    14    7    ملزومات
بانك
خريد ملزومات كارگاهي        300،000   
300،000
26    15    7    بانك
حسابهاي دريافتني
دريافت‌اعلاميه‌بستانكار‌از‌طرف مشتريان         4،520،000   
4،520،000
27    15    7    برگشت از فروش و تخفيفات
بانك
برگشت كالاي‌فروش‌رفته مورخ 19/7        1،695،000   
1،695،000
28    16    7    بانك
فروش
فروش به آقاي بيات طي چك ش ـــــــــــــ        5،650،000   
5،650،000

رديف    تاريخ    شرح    عطف    بدهكار    بستانكار
    روز    ماه            ريال    ريال

29   
17   
7    منقول از صفحه:  4
 حسابهاي دريافتني
فروش
فروش نسيه با شرط ن/30 ـ 2/10        
5،650،000   

5،650،000
30    19    7    بانك
حسابهاي دريافتني
فروش
فروش نقل به صورت نقد و نسيه        5،650،000
5،650،000   

11،300،000

31    20    7    بانك
تخفيفات نقدي فروش
                حسابهاي دريافتني
دريافت وجه نقل در مورخه 17/7        5،537،000
113،000   

5،650،000
32    22    7    اسناد دريافتني
فروش
فروش نقل و دريافت سفته 20 روزه        11،300،000
   
11،300،000

33    23    7    اسناد پرداختني
بانك
پرداخت وجه سفته صادره مورخه 13/7        11،100،000   
11،100،000
34    23    7    خريد
بانك
خريد نقل طي چك ش ـــــــــــ        9،990،000   
9،990،000

رديف    تاريخ    شرح    عطف    بدهكار    بستانكار
    روز    ماه            ريال    ريال

35   
24   
7    منقول از صفحه:  5
 بانك
اسناد دريافتني
وصول وجه سفته دريافتي مورخه 4/7       
11،300،000   

11،300،000
36    25    7    بانك
فروش
فروش كالا طي چك ش ـــــــــــ        6،215،000   
6،215،000
37    26    7    بانك
فروش
فروش نقل طي چك ش ـــــــــــ        3،955،000   
3،955،000
38    26    7    بانك
فروش
فروش نقل طي چك ش ـــــــــــ        1،695،000   
1،695،000
39    27    7    اسناد پرداختني
بانك
پرداخت وجه سفته صادره مورخه 7/7        8،140،000   
8،140،000
40    28    7    هزينه آگهي
بانك
پرداخت بابت هزينه تبليغات كارگاه        1،000،000   
1،000،000
41    29    7    بانك
حسابهاي دريافتني
دريافت بقيه وجه نقل مورخه 19/7        5،650،000   
5،650،000

رديف    تاريخ    شرح    عطف    بدهكار    بستانكار
    روز    ماه            ريال    ريال

42   
29   
7    منقول از صفحه:  6
خريد
اسناد پرداختني
خريد شكر و صدور سفته يك ماهه       
14،800،000   

14،800،000
43    30    7    بانك
فروش
فروش نقل طي چك ش ـــــــــــ        14،125،000   
14،125،000
44    30    7    حسابهاي دريافتني
فروش
فروش نسيه و دريافت 10 روز ديگر        17،515،000   
17،515،000
45    30    7    بانك
سرمايه
واريزي نقدي صاحب كارگاه جهت افزايش سرمايه        5،000،000   
5،000،000


« دفاتر كل در پايان مهر ماه »
                             فروش                                                   بانك                
    2،825،000        مانده  87،133،200     1،080،000
    5،650،000        2،825،000    11،100،000
    4،520،000        2،825،000    2،200،000
    11،300،000        4،520،000    11،100،000
    2،260،000        2،825،000    500،000
    5،650،000        1،695،000    500،000
    1،695،000        2،214،800    500،000
    4،520،000        3،955،000    3،000،000
    3،955،000        4،520،000    1،000،000
    5،650،000        5،650،000    1،200،000
    5،650،000        5،650،000    1،695،000
    11،300،000        5،537،000    11،100،000
    11،300،000        11،300،000    9،990،000
    6،215،000        6،215،000    8،140،000
    3،955،000        3،955،000    1،000،000
    1،695،000        1،695،000   
    14،125،000        5،650،000   
    17،515،000        14،125،000   
            5،000،000   
               
    119،780،000        177،290،000    64،105،000
            113،185،000   
               

 
              حسابهاي دريافتني                                        خريــد
مانده 67،687،500    2،825،000        11،100،000   
2،825،000    2،260،000        11،100،000   
2،260،000    4،520،000        8،140،000   
4،520،000    5،650،000        11،100،000   
5،650،000    5،650،000        9،990،000   
5،650،000            14،800،000   
17،515،000               
106،107،500    20،905،000        66،230،000   
85،202،500               

               حسابهاي پرداختني                                    اسناد دريافتني
11،100،000    17،976،900 مانده        مانده  7،812،500    11،300،000
    11،100،000        11،300،000   
            5،650،000   
            11،300،000   
               
11،100،000    27،076،900        36،062،500    11،300،000
    17،976،900        24،762،500   

                        سرمايه                                             هزينه آگهي
    705،246،400 مانده        1،000،000   
    5،000،000           
               
    710،246،400        1،000،000   


 
        برگشت از فروش و تخفيفات                              وسايط نقليه
1،695،000            70،000،000   
               
               
1،695،000            70،000،000   

                      ساختمان                                               ملزومات
403،000،000             مانده 5،550،000   
            500،000   
            300،000   
403،000،000            6،350،000   

                موجودي كالا                                           اسناد پرداختني
16،650،000            11100،000    19،899،900 مانده
            8،140،000    8،140،000
                11،100،000
                14،800،000
16650،000            19،240،000    53،939،900
                34،699،900

                               اثاثه                                                استهلاك انباشته ماشين آلات
9،800،000                4،000،000
               
               
9،800،000                4،000،000


 
                         ماشين آلات                                          استهلاك انباشته وسايط نقليه
80،000،000                3،500،000
               
80،000،000                3،500،000

                  هزينه حمل كالا                                                      هزينه تعمير
500،000            500،000   
               
500،000            500،000   

                      هزينه آب و برق                                                  هزينه حقوق
2،200،000            1،080،000   
               
2،200،000            1،080،000   

             تخفيفات نقدي فروش                                                    هزينه سوخت
45،200            1،200000   
113،000               
158،200            1،200،000   

                             صندوق                                                              برداشت
1،000000    300،000        3،000،000   
               
700،000            3،000،000   
                                              پيش پرداخت بيمه
2،990،000   
   
   

 
« صورت مغايرت بانكي »
1ـ پس از مقايسه مانده حساب بانك در دفاتر كارگاه يا صورتحساب ارسالي بانك مشخص شد كه مبلغ واريزي نقدي به حساب كارگاه توسط يكي از مشتريان در مورخه 15/7 به مبلغ 4،520،000 ريال در صورتحساب بانك اشتباهاً 6،520،000 ريال ثبت شده است.
2ـ چك صادر شده در وجه آقاي داميار به مبلغ 3،955،000 ريال در مورخه 13/7 با مقايسه مانده بانك در دفاتر كارگاه با صورتحساب ارسالي معلوم شد كه بانك اشتباهاً چك شخص ديگري را به مبلغ 2،655،000 ريال از حساب برداشت نموده است.
3ـ چك صادر شده در مورخه16/7 به مبلغ 5،650،000 ريال جهت وصول به بانك ارائه نشده است.
4ـ واريزي نقدي كارگاه به حساب جاري به مبلغ 5،000،000 ريال در مورخه 31/7 جهت افزايش نقدينگي در صورتحساب بانكي منعكس نشده است.
صورت مغايرت بانكي
كارگاه توليدي نقل
مورخه 30/7/83
مانده دفتر        113،185،000    مانده صورتحساب        117،135،000
                   
اضافه شود:            اضافه شود:       
            4ـ واريز مؤسسه    5،000،000   
كسر شود:                    5،000،000
            كسر شود:       
            1ـ اضافه محسوبي واريزي    2،000،000   
            2ـ كسر برداشتي چك    1،300،000   
            3ـ چكهاي معوق    5،650،000   
                    (8،950،000)
مانده واقعي        113،185،000    مانده واقعي        113،185،000
تراز آزمايشي چهار ستوني
كارگاه توليدي نقل
منتهي به 30/7/83
عنوان    شرح عمليات    مانده
    بدهكار    بستانكار    بدهكار    بستانكار
بانك    177،290،000    64،105،000    113،185،000   
صندوق    1،000،000    300،000    700،000   
ح ـ دريافتني    106،107،500    20،905،000    85،202،500   
اسناد دريافتني    36،062،500    11،300،000    24،762،500   
پيش پرداخت بيمه    2،990،000        2،990،000   
ساختمان    403،000،000        403،000،000   
وسايط نقليه    70،000،000        70،000،000   
موجودي كالا    16،650،000        16،650،000   
ماشين آلات    80،000،000        80،000،000   
اثاثه    9،800،000        9،800،000   
ملزومات    6،350،000        6،350،000   
حسابهاي پرداختني    11،100،000    29،076،900        17،976،900
اسناد پرداختني    19،240،000    53،939،900        34،699،900
استهلاك انباشته ماشين آلات        4،000،000        4،000،000
استهلاك انباشته وسايط نقليه        3،500،000        3،500،000
فروش        119،780،000        119،780،000
سرمايه        710،246،400        710،246،400
خريد    66،230،000        66،230،000   
برداشت    3،000،000        3،000،000   
برگشت از فروش و تخفيفات    1،695،000        1،695،000   
تخفيفات نقدي فروش    158،200        158،200   
هزينه آگهي    1،000،000        1،000،000   
هزينه حقوق    1،080،000        1،080،000   
هزينه آب و برق    2،200،000        2،200،000   
هزينه تعمير    500،000        500،000   
هزينه حمل كالا    500،000        500،000   
هزينه سوخت    1،200،000        1،200،000   
جمع حسابها    1،017،153،200    1،017،153،200    890،203،200    890،203،200

« مهر ماه »
16،650،000 = 3،700 * 4500  = موجودي اول دوره

« ارزيابي موجودي پايان دوره ماه اول »

روش انبار گرداني كارگاه توليدي نقل روش اولين صادره از اولين وارده «Fifo » مي‌باشد در اين روش، شكرهاي وارده به همان ترتيبي كه وارد انبار مي شوند به توليد صادر مي‌گردد. يعني اولين مواد صادره به توليد از موجودي اول دوره بوده تا اين موجودي به اتمام برسد سپس صدور مواد از اولين محموله خريداري شده صورت مي‌پذيرد.
در روش «Fifo » ، موجودي مواد پايان دوره به نرخ آخرين خريدهاي طي دوره ، محاسبه و ارزيابي خواهد شد به همين دليل موجودي مواد آخر دوره كه در ترازنامه منعكس مي شود داراي نرخي خواهد بود كه با نرخ روز بسيار نزديك است.
به علت اينكه در ماه اول نرخ موجودي اول دوره و خريدهاي طي دوره ، از يك نرخ مي‌باشد بنابراين محاسبه ارزيابي پايان دوره در اين مه به آسانترين شكل صورت مي گيرد و نيازي به محاسبات پيچيده نيست.

مقدار موجودي پايان دوره = تعداد فروش طي دوره ـ تعداد خريد طي دوره + تعداد موجودي اول دوره

 20900 = 300 - 21200  =  مقدار برگشت از فروش و تخفيفات ـ مقدار فروش = مقدار فروش خالص
تعداد موجودي پايان دوره   1500 =  20900  -  17900 + 4500

چون نرخ موجودي اول دوره و خريد طي دوره از يك نرخ يعني نرخ 3700 ريال مي‌باشد بنابراين:

مبلغ موجودي پايان دوره مهر ماه    ريال  5،550،000  =  3،700  *  1500


« سند حسابداري آبان ماه »

1/8 ـ خريد  5900  كيلو شكر از آقاي سعيدي از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 21،830،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .
1/8 ـ فروش 600 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 3،390،000 ريال به آقاي ايراني طي چك شماره ــــــــــ .
2/8  ـ پرداخت دستمزد كارگران به مبلغ 1،080،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ . 
2/8 ـ فروش 1100 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5700 ريال به مبلغ 6،270،000 ريال به آقاي حسيني كه قرار شد وجه آن در طي 7 روز دريافت گردد.
3/8 ـ فروش 400 كيلو نقل از قرار هر كيلو 5750 ريال به مبلغ 2،300،000 ريال به آقاي خدادادي طي چك شماره ــــــــــ .
3/8 ـ خريد 3200 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3750 ريال به مبلغ 12،000،000 ريال كه در قبال وجه مذكور سفته 10 روزه صادر و ت

نظري براي اين محصول ثبت نشده است.


نوشتن نظر خودتان

براي نوشتن نظر وارد شويد.

محصولات
نظر سنجي
نظرتون در مورد ویکی پروژه چیه؟
  •   مراحل ثبت نام خیلی زیاده!
  •   مطلب درخواستیم رو نداشت!
  •   ایمیل نداشتم که ثبت نام کنم!
  •   مطلبی که میخواستم گرون بود!
نظرنتيجه